發布時間：2022-12-07 14:30:49
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的財務整改報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
集團在廈門大學統一部署下，當前。積極開展學習科學發展觀的實踐活動。作為一名入黨積極分子的有幸加入學習科學發展觀這一活動中來，通過參加學校一次動員大會和集團兩次輔導報告，激發了對學習科學發展觀的熱情和動力。徐進功教授主要從理論上論述了人類歷史上不同時期對發展的理解，從增長等同于發展的認識，發展就是追求GDP增長，再到今天我所提的科學發展。而洪成德教授則認為，今天我所提的科學發展觀，不是走形式，走過場，而是形勢所迫，逼”出來的過去的經濟發展模式到如今存在環境難以承受，資源難以承擔，國際競爭力難以維持等等問題。指出提出科學發展觀是順應時代的客觀要求，特別在當前世情、國情、黨情發生深刻變化的情況下，更加凸顯了深入學習實踐科學發展觀的重要性和緊迫性。
對這個國家的發展將產生重大影響，一個國家堅持什么樣的發展觀。不同的發展觀往往會導致不同的發展結果。科學發展觀的從人類發展的本質出發，有三個最為明顯的特征：其一，必須能衡量一個國家或區域的發展度”科學發展觀的第一要務就是發展，不發展何談科學發展觀？判別一個國家或區域是否是真正地發展？否是健康地發展？否是理性地發展？以及是否是保證生活質量和生存空間的前提下不斷地發展？其二，衡量一個國家或區域的協調度”科學發展觀強調了發展的內在效率和質量，即強調了人與自然要和諧發展，又強調了人與人也要達到和諧相處的社會發展。其三，衡量一個國家或區域的持續度”即判斷一個國家或區域在發展進程中的長期合理性。從根本上保證了對于發展認識的全面性、科學性。
負責漳州校區服務辦的日常財務核算，作為一名財務人。就要求自已學習科學發展觀理論的同時，更要結合自身實際情況，認真貫徹執行同志所提的發展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措。加強自身建設，轉變觀念，拓寬思路，不斷創新，牢固樹立和落實科學發展觀，做好本職工作。
一、要必須加強學習，提高科學發展觀理論素養和財務專業知識水平。不僅要深入學習業務知識，用專業知識武裝頭腦，而且還要貫徹落實到平常的工作中。在學習中，要有目的，有方向，要進行系統思考、系統安排。我們不管學什么，都要與推動本職工作結合起來，在實踐中善加利用，解決學習不夠重視，功底不夠扎實等問題。一定要有一種學習的危機感、緊迫感，把學習知識、提高素質作為生存和發展的一項緊迫任務，把學習當作一種日常工作和自己的行為準則，牢固樹立終身學習的觀念，要通過學習，不斷提高理論水平，提高知識層次，增強做好本職工作的能力。
二、要切實轉變觀念，樹立依法核算意識。要切實加強有關法律、法規的學習，提高執行財務制度的自覺性，樹立嚴肅財經紀律，依法會計核算的觀念，從根本上防范和遏制違法違規問題的發生。
三、要提高工作能力，積極思考探索集團的財務管理制度。研究做好本單位財務管理工作的方法，突破已經習慣的財務管理思維與模式，創新工作方式，不斷提高財務管理工作水平。從會計集中核算、內部管理等方面查找不符合、不適應科學發展要求的突出問題，深入分析存在問題的原因，為集團進一步建立健全財務制度，規范財務行為，提高資金使用效益，合理、節約、有效地使用每一項資金等提出積極的建議。
四、要不斷突破工作舊思維，進一步增強服務群眾的本領。新形勢下我們尤其要具有綜合分析研究的能力，這就要求我不僅僅把自己的思維限定在財務工作范圍，在保證自己工作順利完成的情況下，積極深入到各部門，學習各部門的業務，了解廣大后勤同事的日常工作及生活，積極參加和參與后勤集團的各種活動，努力營造后勤集團和諧的氣氛。同時，要轉變工作作風，切實弘揚"求真務實"的精神，堅決克服主觀主義、形式主義和。要堅持黨的群眾路線，注意在實踐中形成新思路，在群眾中尋求新辦法，從而達到服務群眾的本領。
近兩年來，**區緊緊圍繞部門預算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線管理等財政管理制度改革，不斷加強財政財務管理，規范收支行為，取得了明顯成效。
一、推進部門預算改革，形成了一個部門一本預算，一本預算管一年的格局
從20xx年開始，在區機關事務管理局、區教育局、區城建四局進行部門綜合預算改革的試點。通過總結和完善試點單位綜合預算管理，制定了《**區部門綜合財政預算管理辦法》，將單位預算內外資金統一納入預算管理。另外，通過對部門預算收支狀況調研分析，按其工作職能、特色工作和資源占有狀況，制定出不同類別的部門預算定額標準，人員支出按政策、公用支出按定額、項目支出視財力，統籌安排、分類管理、綜合平衡。對不同性質的部門采取不同類別的預算編制方法，執收執罰部門按“收支兩條線”管理要求編制綜合預算；城建部門按預算內外資金統一包干，預算外部分以收定支編制綜合預算；街道辦事處按街道財政體制管理辦法編制綜合預算；其他行政事業單位按預算內外統一標準編制綜合預算。到20xx年全區所有的51家一級預算單位、184家二級預算單位全部實行綜合財政預算，形成一個部門一本預算，一本預算管一年。部門預算推行以后，不僅使全區一、二級預算單位的內部財務管理得到加強，也使財政分配的科學性、公平性和公開性得到較好體現。
二、推進國庫集中收付改革，實現了財政資金“中轉”變“直達”
20xx年底，全區所有一二級單位全部實行國庫集中收付，所有預算資金支付全部實行網上運行。在此基礎上，不斷加大網上直接支付力度，將納入財政工資統發范圍的人員工資、津補貼實行“二卡合一”，對人員經費及政府采購資金全部實行網上直接支付，實現財政資金使用中“中轉”變“直達”格局，有效控制了預算單位擠占、挪用和截留財政資金行為。與此同時，還制定了《**區預算單位銀行賬戶和資金管理暫行辦法》，加強預算單位銀行賬戶清理工作。至20xx年8月，統一撤銷全部預算單位的銀行基本賬戶98個，集中資金13,500萬元，實行財政資金統一管理，分戶核算，增強了財政宏觀調控能力，提高了財政資金使用效益。
三、推進收支兩條線管理，切斷了部門執罰收入與自身利益的“鏈接”
20xx年，區財政部門首先對政法系統、城管執法大隊實行“收支兩條線”管理改革，徹底收支脫鉤。由過去的預算內定額包干、預算外補充經費不足，改變為現在的以“收支兩條線”管理為核心的部門綜合預算管理。對收取的非稅收入全額上繳財政，列為財政收入；取消比例返還，不再實行收支掛鉤，未納入預算的資金，部門一律不準使用；部門履行其職能所需的經費支出全部通過編制部門預算由財政予以解決（人員支出按政策,公用支出按定額，項目支出按財力）。這一做法既保障了執法部門的正常工作經費，又切斷了部門執罰收入與自身利益掛鉤的“鏈接”。在政法系統、城管執法大隊實行徹底的收支脫鉤的基礎上，20xx年，全區所有執收執罰部門全部實行了徹底的收支脫鉤，從源頭上避免了因收支“鏈接”而產生的腐敗問題。
四、推進政府采購管理制度改革，實行了“采”“管”分離，大大提高了財政資金的使用效益
為進一步規范全區政府采購行為，增強政府采購活動的公開化、程序化、制度化，區政府出臺了《**區人民政府關于進一步加強政府采購管理工作的通知》，區政府每年印發**區政府集中采購目錄及限額標準，使全區各單位政府采購意識得到不斷增強，區財政資金的使用效益不斷提高。按照《政府采購法》，于20xx年率先在全市城區中實行采管分離，區采購辦和區采購中心各司其責，區采購辦履行監督和管理職能，區采購中心負責實際采購活動和定點采購服務的管理工作，完善了政府采購管理體制。20xx年，財政部門把全區教育系統中小學的工程采購作為管理重點和突破口，深入推進全區政府采購工作。截止20xx年年底，全區工程采購規模突破千萬元，占全部采購規模的四分之一，同比增長295%，采購規模達到區歷史最好水平。與此同時，為配套部門預算和國庫集中支付改革，對全區公務用車的定點管理辦法作了重大調整，制發了《**區公務用車定點加油管理辦法》、《公務用車定點維修管理暫行辦法》和《公務用車定點保險管理辦法》，規定凡屬于財政性資金即不論是預算內資金還是預算外資金負擔的公務用車必須全部納入定點管理范圍，全部定點供應通過招標來確定。實現了新的公務用車管理方式、資金結算方式和車輛費用節約激勵方式，充分調動了各單位公務用車管理的積極性和自覺性。
關鍵詞：公共財務受托責任；績效評價；政府財務報告
中圖分類號：F234．4 文獻標識碼：A 文章編號：1003-7217(2008)05-0084-04
國際會計師聯合會公共部門委員會在其公布的《中央政府財務報告》中指出：“政府財務報告的最高目標應是有助于利益相關者評價政府公共部門的受托責任并做出相應決策”。美國政府會計準則委員會在其第1號概念公告“財務報告的目標”中也指出：“受托責任是所有政府財務報告的基礎”，“在一個民主社會中，財務報告在政府實現其對公眾負責的職能中起著重要的作用”。另外，李建發在《政府會計論》中同樣認為：“政府財務報告是政府會計的‘產成品’，是反映和報告政府績效及受托責任完成情況的載體，也是立法機關、社會公眾審核并批準解除其受托責任的依據”。這些說法都說明了受托責任、績效評價和政府財務報告三者之間存在著一定的聯系。但由于中國現行的預算會計報告還不能如實地反映和報告政府績效及公共財務受托責任的完成情況，使得這三者的聯系并沒有引起人們足夠的重視。為此，本文在理順公共財務受托責任、績效評價和政府財務報告三者關系的基礎上，提出了以績效評價為導向改進中國政府財務報告的基本設想。
一、公共財務受托責任的歸宿：績效評價
公共財務受托責任(public financial account-ability)主要指經營管理公共財產的機構或人員(具體包括中央和地方政府機構、盈利和非營利性的國有公營企事業單位及其管理人員)有責任匯報對這些財產的經管情況，并負有財務管理和計劃項目方面的責任。它的產生主要源于民主社會制度的建立，源于民主社會里公共權力的讓渡而形成的委托關系。即在民主社會里，政府要行使公共權力、提供公共產品和服務需要耗費一定的資源，必須以一定的形式和程序為其行使公共權力提供資源保障，于是政府以公共預算的方式，通過征稅等渠道從社會公眾那里取得公共資源來提供保障，并由此形成政府對公共資源的使用和管理的受托責任。
公共財務受托責任是存在于公共領域特殊形式的受托責任，它不同于企業財務受托責任。企業財務受托責任的產生源于所有權與經營權的分離所形成的委托關系，并且企業以盈利為目標，所以委托人(股東)可以從企業披露的財務報告中獲取投資回報率等財務指標來評價人(經理層)的業績，從而解除人的財務受托責任。而公共財務受托責任的產生源于社會公眾部分“財產權”的讓渡而形成的委托關系。這種委托關系一般具有兩個基本特征：一是委托鏈條長、具有多層次性；二是長期契約。因此。與企業相比，它更加復雜。也更容易產生各種各樣的問題。
公共財務受托責任的這些特征決定了其解除的復雜性，而績效評價體系的建立能有效解決這一難題。因為從受托責任的含義來看，它的本質其實就是一種結果導向的責任管理。而關于責任，Romzek和Dubnick在《國際公共政策與行政百科全書》中這樣定義：責任是一種關系，在這種關系中，個人或單位在被授權的行動中，有義務向授權者回答有關授權行動績效的問題。英國的富爾頓報告也認為，責任管理就是要“使個人和單位對已得到盡可能客觀評價的績效負責”；它的實現依賴于“在政府部門內部確認或建立責任單位――這些單位的產出能夠被盡可能客觀地加以考核，同時，這些單位中的個人則可以以個人的名義對自己的績效負責”。可見，責任管理的歸宿在于人對績效負責，受托責任的歸宿在于績效管理。而具體到公共財務受托責任，它的歸宿就在于政府公共部門績效信息的全面披露與評價。一方面，政府公共部門(人)可以通過向選民(委托人)披露績效信息，公開解釋、說明其使用權力和資源的方式和效果；另一方面，選民(委托人)可以通過分析與評價政府公共部門績效信息，對政府公共部門公共財務受托責任的履行情況進行考核，當政府公共部門績效符合選民的預期或既定標準時，政府公共部門就可以解除其承擔的公共財務受托責任。
二、政府財務報告：績效評價的重要信息來源
公共財務受托責任的歸宿在于績效評價。而績效評價又涉及到政府公共部門績效目標的確定、績效指標的設計以及績效報告(包括績效信息的披露)等一系列的工作。這些管理性工作必須建立在客觀的基礎上才能實現，這個客觀基礎就在于有一個良好的績效信息提供系統。而政府財務報告作為一種貨幣化的經濟信息系統，在提供這些績效信息方面具有天生優勢。主要表現為：
首先，政府財務報告基本包含了政府績效評價所需的相關信息。一般認為，為評價公共部門的績效，至少需要以下幾方面的信息：(1)政府公共部門守法和管理的信息；(2)政府財政狀況的信息；(3)政府公共部門提供服務的努力程度，成本和成就的業績信息。而所有這些相關信息都可以通過政府財務報告系統采用特定方法(如引入應計制、提供合并的政府財務報告以及規范政府財務報告的信息披露等方法)提供的數據予以體現。
其次，政府財務報告在政府財務信息披露中起著重要作用，是社會公眾評價政府公共部門績效及做出相應決策的重要依據。政府財務信息披露的主要方式為政府預算和政府財務報告，此外還有其他一些定期或不定期公開的經濟文件。而關于政府財務報告這種披露方式，國際會計師聯合公共部門委員會在公布的研究報告第1號《中央政府財務報告》中明確指出：“政府財務報告是指滿足外部使用者共同的信息需求而編制的通用財務報告，這些外部使用者依靠這些報告，將它們作為財務信息的重要來源，因為他們獲取另外信息的權力、能力和途徑是有限的”。這就是說，政府財務報告是政府財務信息披露的所有方式中重要的一種，并成為信息使用者評價政府公共部門績效及做出相應決策的重要依據。
此外，Pollitt(2000)等還認為，企業型的財務報告系統和基于此的財務分析體系能有效地為政府績效評價提供支持，從而監察公共部門的委托一問題。因此，在對政府財務報告系統進行必要改進的基礎上，政府財務報告系統及其生成的財務信息能在最大程度上為利益相關者評價政府公共受托責任的履行情況(績效)提供定量信息支持。
三、以政府績效評價為導向推進政府財務報告改革
公共財務受托責任的歸宿在于績效評價，政府財務報告又是績效評價所需績效信息的重要來源。這就要求政府財務報告能夠提供可靠、相關的量化信息，以合理評價公共財務受托責任。但迄今為止，
中國建立在現金制基礎上的預算會計報告，只是一種以預算管理為中心的宏觀管理信息系統，范圍小，內容不完整，并不能滿足績效評價工作的要求，也不利于公共財務受托責任的解除。因此，以政府績效評價為導向推進政府財務報告改革，使公共財務受托責任得到合理解除，就成為必須要解決的課題。而按照國際會計師聯合會公共部門委員會的觀點，建立一個規范的政府財務報告制度，首先應當明確政府財務報告的目標、主體、基礎、報表體系和報表內容等主要問題。
(一)關于政府財務報告的目標
如前所述，目前國際上大部分學者和政府會計準則制定機構在關于政府財務報告目標這個問題上的觀點比較接近：即向使用者提供全面的財務信息，以幫助其評價政府的受托責任和作出相關的決策，而其中，報告和解除政府主體的公共財務受托責任是政府財務報告的根本目標。如澳大利亞政府財務報告的目標是為使用者提供有用的信息，幫助使用者制定或評價政府的資源配置決策，幫助報告主體管理統轄機構解除受托責任。而從績效評價的視角來分析，這一根本目標的實現最終又有賴于對政府績效的評價。
目前中國預算會計報告的目標主要定位于滿足國家宏觀經濟管理和上級財政部門及本級政府對財政管理的需要，即定位在較低層次的為政府內部管理提供服務上，社會公眾或其他信息需求者往往因缺少較高層次的信息支持而無法有效督促政府履行廣泛的公共財務受托責任。因此，政府財務報告的目標層次還需要進一步提升，其直接目標應該定位于提供績效評價的有用信息，定位于幫助評價政府公共部門的績效和反映政府公共部門的公共財務受托責任。
(二)關于政府財務報告的主體
政府財務報告的主體涉及納入政府財務報告內容的范圍和組成。從公共財務受托責任和績效評價的視角來分析，其界定的關鍵在于該主體是否承擔公共財務受托責任，是否存在績效評價的信息需求。也就是說，無論是狹義政府還是廣義政府，無論是政府基金、政府部門(單位)還是整體政府，只要該主體承擔受托責任，存在績效評價的信息需求，就應被視為一個政府財務報告主體。
中國現行預算會計包括財政總預算會計、行政單位會計和事業單位會計，其報告主體局限于狹義政府，范圍很小，沒有包括公共財務受托責任的全部受托者，不能提供政府控制的資源和活動的完整概念。因此，應當按照公共財務受托責任和績效評價的要求，擴大政府財務報告的主體范圍。這方面，美國的經驗值得借鑒。美國的《政府會計準則委員會――第34號公告》將政府財務報告主體定義為三個層次：(1)基本政府；(2)基本政府財務上負責的組織；(3)其他組織。并認為政府財務報告的核心通常是基本政府，基本政府之外的政府型組織(例如組成單位、合營、共同管理的組織或其他單列的政府部門)在自己獨立的財務報告時，應當把自己作為報告主體的核心。考慮到中國政府層級較多，廣義政府包含的范圍較廣，可以將政府財務報告主體分成三個層次：基本政府層次、組成單位層次和相關單位層次。各級政府機關、行政部門構成基本政府層次，該級各部門的直屬單位構成組成單位層次，這兩個層次確認為政府財務報告的正式主體。國有獨資企業、政府參股企業、公用事業單位等可以作為各級政府財務報告的相關單位，以附注或附表的形式列入政府財務報告。
(三)關于政府財務報告的報告基礎
報告基礎問題是政府財務報告制度的一個重要因素，影響到財務報告的功能和財務報告目標的實現。近年來，部分國家政府財務報告的應計制改革引起了全球會計界的關注。應計制企業財務報告系統在企業財務受托責任中的出色表現使學者們有理由相信，應計制財務報告在反映和評價政府績效及公共財務受托責任方面明顯地優于現金制財務報告。
中國現行的預算會計報告是以現金制為報告基礎，很難客觀公允地反映政府的整體財政狀況和運行績效。因此，從績效評價和公共財務受托責任的角度來看，應計制的適度引入是應該的。當然應計制的引入不是一蹴而就的，它應是一個對財務信息需求逐步增加的過程，其關注的重點在于是否需要應計制來增加政府財務報告的信息含量，以及應首先在哪些方面和哪些項目引入應計制，而不是簡單地以應計制系統取代現金制系統。
(四)關于報表體系和報表內容
報表體系和報表內容主要是明晰政府財務報告的組成和內容，分清哪些內容應當納入政府財務報告，哪些不應納人，其中應當納入政府財務報告的內容中哪些是核心內容，哪些是附帶內容。根據《國際公共部門會計準則第1號――財務報表的列報》的規定，一套完整的政府財務報表體系包括：(1)財務狀況表(又稱為資產負債表)；(2)財務業績表(又稱為運營表、收入與費用表、收益表等)；(3)凈資產／權益變動表；(4)現金流量表；(5)會計政策和財務報表附注。一套完整的政府財務報表至少應當提供以下信息：資產；負債；凈資產；收入；費用；現金流量。
結合當前工作需要，的會員“yuhtop”為你整理了這篇公共就業和人才服務局創業擔保貸款貼息資金項目績效評價整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
2020年9月-10月云南云達工程造價咨詢有限公司受開遠市財政局委托，對開遠市公共就業和人才服務局2019年度創業擔保貸款貼息資金進行了績效評價，針對云南云達工程造價咨詢公司出具的情況報告，現將工作中存在的問題和不足，做以下整改：
一、存在主要問題
（一）認識不夠。創業擔保政策作為“促就業、惠民生”有效舉措的作用還未充分發揮。對創業擔保貸款工作認識不夠，政策執行過于保守，過分強調貸款資金安全，影響了創業貸款發放量。
（二）貸款政策變化大。貸款期限由2年期調整為3年；貼息方式變更為：第1、2年政府全貼息，第3年貸款人自己支付利息，展期和逾期不貼息；除助學貸款、扶貧貸款、住房貸款、購車、5萬元以下小額消費貸款或者創業擔保貸款申請時，本人及配偶應沒有其他貸款。現在的人多數都有貸款，而且額度都超過5萬，影響了創業貸款的申請。
（三）創業擔保貸款呆壞賬核銷難，影響貸款發放。當前尚未建立創業擔保貸款呆壞賬核銷機制，導致呆壞賬無法核銷，久拖未決，對開展創業擔保貸款業務產生一定影響。
二、整改措施
（一）認識不夠。“就業是最大的民生”對于創業擔保貸款這一惠民政策，我們要認真學習每一年調整的貸款政策，能夠熟練運用政策指導貸款工作。在工作中充分發揮主觀能動性，及時發現問題、思考問題、解決問題，借鑒其它縣市的成功經驗、結合自身工作實際情況，努力創新，認真審核，在確保貸款資金安全的同時，提高貸款發放成功率。
（二）貸款政策變化大。貸款政策由于貸款人群的不斷擴大、市場不斷地發展，為了適應社會要求，貸款政策在原來的基礎上不斷調整，只是為了能夠更好地為貸款者提供更完善的貸款服務。政策的調整是自上而下的，我們作為基層服務窗口，將發現的問題及時向上級部門反映，我們工作人員也將不斷努力學習貸款政策，為群眾提供更好地服務。
（三）創業擔保貸款呆壞賬核銷難，影響貸款發放工作。當前，我們尚未建立創業擔保貸款呆壞賬核銷機制，我們將根據相關規定，聯合承辦單位、承貸銀行根據開遠創業擔保貸款實際情況，制定開遠創業擔保貸款呆壞賬核銷辦法，處理好開遠創業擔保貸款呆壞賬的核銷。
新的一年，我們將再接再厲，對創業擔保貸款工作中出現的問題，短期能夠落實的，立即整改到位，短期不能落實的，將制定詳細的整改措施，今后工作中務必整改落實到位，讓創業擔保貸款貼息資金績效管理工作上一個新臺階。
摘要：現代企業中，大多數的企業都特別重視內部審計工作，但對于審計整改卻相對忽視，本文從推動審計整改工作的重要性出發，重點分析內部審計整改工作存在的主要問題及原因，重點探討推動內部審計整改工作的具體措施，以對提升內部審計工作的作用與價值有一定的借鑒意義。
關鍵詞 ：審計整改閉環管理改善經營管理
企業內部審計在實踐當中，已逐步突破傳統的審計思路，審計重心逐漸由財務收支審計向內控管理、風險管理等綜合管理審計轉移。企業內部審計通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性，切實幫助企業改善經營管理、防范經營風險、提高經濟效益，從而促進企業經營目標的實現。因此，越來越多的企業更加重視內部審計工作，但對于審計整改工作卻沒有給予足夠重視，使審計整改工作存在較多問題，成為內審工作的薄弱環節，是未來內部審計工作改善的重心。
1 內部審計整改工作的重要性
2013 年8 月，中國內部審計協會了新修訂的《內部審計基本準則》，對內部審計的定義是“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。”近年來，許多大中型企業都將加強內部審計工作，強化運行監督、自我評價、整改缺陷、完善管理體系作為內控建設的發展方向和保證。內部審計是現代企業經營管理的重要組成部分，是提升內部控制和管理理念，完善企業治理機制的重要一環，是企業加強管理、提高效益、防范風險的重要手段和有力保證。
企業的內部審計工作具體包括審前準備、審計實施、審計報告、審計整改和成果運用五大流程，這五個流程環環相扣，是一個整體。在內部審計工作中，上述任何一個環節的缺失，都無法實現審計工作的閉環管理，也就無法實現內部審計目標。前面三大流程是后面兩個流程的準備，后面兩個流程是前面三個流程的目的。內部審計部門在審計中發現問題，提出審計建議，促進被審計單位進行整改，完善內控管理，完成審計成果的落實與運用，最終實現審計目標。
由此可見，審計整改工作是企業內部審計工作的重要組成部分，是對內部審計工作成果的鞏固和保證。審計整改是被審計單位對內部審計部門在審計中所發現的問題及提出的審計建議進行糾正和改進的過程，以進一步完善企業制度和業務流程，提升企業管理水平和運營效率。審而不改，等于沒審。所以對于一個企業來說，只有將審計整改工作落實到位，完成審計成果的落實與運用，審計工作才能實現閉環管理，才能充分發揮其應有的作用與價值。
2 內部審計整改工作存在的主要問題及原因
一是被審計單位的認識不足，導致審計整改工作落實不到位。在多數企業中，不論是被審計單位的相關領導，還是具體業務的執行人，普遍存在對內部審計及其整改工作的認識不足，往往狹隘地認為審計工作就是來查問題的，而沒有認識到內部審計的最終目的是幫助企業改善經營管理、防范經營風險、提高經濟效益。從而對審計工作存在著一定的抵觸情緒，對審計整改工作不積極、不重視。或者不進行整改；或者避重就輕，敷衍了事，即使整改了也沒有整改到位。
二是審計報告的質量不高，導致審計整改工作難以落實到位。一方面，由于內部審計的綜合性較強、涉及的面較廣，內審人員受知識結構、業務水平的限制，所提出的審計建議沒有建設性意義，操作性不強；或者在審計中，由于工作量太大，沒有充分分析與挖掘問題產生的根源，所提出的審計建議缺乏針對性。另一方面，由于在審計報告出具前后，內部審計人員與被審計單位的溝通交流不到位，導致雙方就存在的管理問題及整改建議沒有達成一致意見；或者由于審計報告撰寫水平的問題，重點不突出，含義模糊，被審計單位在收到審計報告后，不能準確知悉存在的管理問題及整改要求，導致審計整改工作難以落實到位。三是跟蹤、問責的力度不夠，導致審計整改工作沒有及時落實到位。目前，多數企業的內部審計部門，人手配備不足，日常的各項審計任務繁重，在出具審計報告后，未能及時跟蹤檢查被審計單位整改工作的實際落實情況。此外，多數企業也沒有建立起審計整改工作的問責制度，被審計單位是否落實內部審計整改工作，以及落實效果的好與壞，均沒有相應的獎懲措施。長此以往，在對審計整改工作又認識不足的情況下，導致認真落實整改工作的被審計單位逐漸喪失了積極性，不積極落實整改工作的被審計單位更是一拖再拖，甚至完全放棄整改。
3 推動內部審計整改工作的具體措施
一是提高思想認識，創造良好的審計整改環境。首先，應提高被審計單位相關領導的思想認識，使他們真正認識到內部審計的根本目的，以及落實整改工作的重要性，領導的重視與支持，是促進內部審計整改工作的有力推手，在實踐工作中也充分證明了這一點，只要領導提出要求和目標，各相關職能部門都會想方設法地保證整改工作的進度與效果。其次，要提高被審計單位相關職能部門的思想認識，內審部門要利用工作機會，充分向他們宣傳內審工作的性質、任務及要求，有助于取得他們對內審計工作的認知、理解與配合，也是促進審計整改工作落實的關鍵。最后，內審部門也要提高自己的思想認識，轉變審計觀念，審計不但要找出企業經營管理中存在的問題及產生的原因，從制度上、措施上提出完善和改進的辦法，而且要及時組織開展后續審計工作，持續跟蹤檢查每一項審計意見和建議的落實情況，督促被審計單位提高整改的效率和效果，促進被審計單位樹立依法經營的理念，提高制度化、科學化的管理水平，也只有這樣才能實現內審工作的作用與價值，才能實現企業管理的有效與長效。
二是提升內審工作質量，奠定良好的審計整改基礎。一方面，努力提升審計建議質量，隨著內審職能向內控管理、風險管理審計方面的擴展，審計工作的綜合性越來越強，內審部門應加強審計隊伍建設，有針對性、有計劃地組織落實員工的內部學習與外部培訓工作，努力提高內審人員的工作能力與專業素質，在審計中不但能發現問題，而且能幫助企業更好地解決問題，提出有價值、有操作性的審計建議。另一方面，提升審計服務質量，在出具審計報告時就突出整改導向，通過改變報告的形式，由書面文字為主變為以表格為主，將審計中所發現的各項問題及提出的整改建議以表格形式清晰、完整地列示出來，同時積極與被審計單位進行溝通交流，讓被審計單位充分認識所存在的問題，并準確知悉整改要求，為推進審計整改工作奠定良好基礎。
三是扎實開展后續審計工作，保證審計整改工作的落實效果。后續審計，是指內部審計部門為跟蹤檢查被審計單位針對審計發現的問題所采取的糾正措施及其改進效果而實施的審計。由此可見，后續審計是對前期審計成果落實情況的追蹤審計，是內部審計工作不可缺少的一個重要環節，其重要意義在于通過詳細檢查和評價被審計單位審計整改工作的實際落實情況，來督促被審計單位認真落實審計整改工作。因此，內部審計部門必須扎實開展后續審計工作，持續跟蹤檢查每一項審計意見和建議的落實情況，針對當年度未整改到位的問題，及時向被審計單位下發繼續推進整改工作的通知，并將在下一年度的后續審計中，持續進行跟蹤檢查，直至整改工作完全落實到位，從而加快整改進度并保證整改效果，實現審計成果向管理成果的轉化。
四是加強與財務部門的合作，推動審計整改工作的及時落實。企業內部審計部門與財務部門通力合作，加大審計整改工作的推動力度。內部審計部門將定稿的審計報告發給財務部門，由其組織各有關部門認真研究審計問題、落實審計建議，在規定期限內制定出詳細的審計整改工作方案，具體內容包括整改責任部門、責任人、擬采取的整改措施、整改工作完成時間等；然后再由財務部門根據本整改工作方案加強日常督辦，對未按整改工作方案所規定的時間完成審計整改工作的職能部門進行提醒、督促，并定期匯總審計整改工作完成情況，反饋給內部審計部門；最后由審計部門根據財務部門反饋的審計整改工作完成情況，組織開展后續審計，集中檢查審計整改工作的落實效果。企業內部審計部門與財務部門加強合作，加大日常督辦與集中檢查的力度，推動審計整改工作及時落實到位。
五是建立和完善審計整改問責制度，提高被審計單位落實審計整改工作的積極性。對審計中發現的問題采取糾正措施，認真落實審計整改工作是被審計單位經營管理層的責任。建立和完善審計整改考核制度，把審計整改工作的落實情況納入評價領導班子履行經濟責任和考核單位年度經營管理業績的內容，與單位領導班子績效薪金掛鉤。企業中組織考核的部門應根據內部審計部門的后續審計結果，對整改不及時、措施不得力、拒不整改、屢查屢犯的，按照企業的考核規定嚴格追究相關人員的責任，對整改及時且整改效果較好的，按照企業的考核規定給予相關人員獎勵。實行審計整改問責制，提高被審計單位落實審計整改工作的積極性。
綜上所述，內部審計作為現代企業內部管理工作的重要組成部分，在推動企業改善經營管理、防范經營風險、提高經濟效益等方面所發揮的作用越來越重要。但很多企業因審計整改工作落實不到位，使內部審計工作無法實現閉環管理，無法充分發揮其應有的作用與價值。為此，期望越來越多的企業能把內審工作改善的重心放到審計整改工作上，充分重視內部審計整改工作，從根本上解決審計整改工作中存在的問題，采取切實可行的措施，全面推動內部審計整改工作，以更好地實現內部審計工作的價值與意義。
參考文獻：
[1]中國內部審計協會.內部審計基本準則，2013 年8 月.
一、 自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
(一)各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格;公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司
自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
(三)各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限;公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。
根據上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新;對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx 年度教育訓練計劃”。
根據上述通知要求(二)，自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求(三)，自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP 系統已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。
根據上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調憑證填制規范要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
1. 財務人員和機構設置基本情況
存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。
整改結果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
2. 會計核算基礎工作規范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。
整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。
整改結果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。
3. 資金管理和控制情況
存在問題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調節表未復核。 整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任;
(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改結果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業財務管理制度建設和執行情況
存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律法規，結合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。
整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結果：公司制定 《內部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。
二、證監局走訪提出問題及整改情況
深圳證監局于20xx 年12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：
1. 關于票據管理問題
存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。
整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執行。
2. 現金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。
3. 關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題
存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執行。
整改結果：經過整改公司在20xx年12月31 日前所有關聯方、董高監在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。
結合當前工作需要，的會員“wjhai23”為你整理了這篇氣象局2020年審計整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
根據《市直部門2019年度預算執行和決算草案審計報告》南審行審報〔2020〕1號文的要求，南寧市氣象局對報告中指出的問題逐一對照落實整改，具體審計整改情況如下：
一、審計整改工作組織推進情況
南寧市氣象局黨組高度重視審計指出問題的整改工作，周密部署整改方案。局長楊寶回同志多次組織紀檢組長、財務中心、人事科及相關業務部門召開會議，布置整改工作，要求抓好整改，對預算執行、專項資金使用、資金管理等要合法合規，逐項抓好整改工作落實，切實提高整改質量和整改效果。
二、整改工作的完成情況
（一）預算績效基礎工作不夠扎實,未按規定編制整體績效目標。
2020年10月9日上午我局局長主持召開黨組會議，認真分析原因，部署整改措施，要求加強財政資金使用績效管理；下午分管副局長主持召開2021年預算項目績效指標設置布置會，相關科室負責人參加，會上按照預算編制指南，結合項目實際情況，對2021年所有項目支出和整體支出績效指標逐條討論、設置。
（二）為企減負和清欠工作落實不夠到位，到期未退保證金，涉及金額84500元，未整改金額為21200元。
已整改。我局于10月24日已申請將南寧市氣象局電梯采購項目質量保證金21200元上繳國庫。
三、下一步工作打算
（一）將加強對預算績效管理，結合本部門職能，編寫整體支出績效目標，真實全面反映本部門年度職責履行情況和履職效益情況。
（二）今后將嚴格落實為企減負工作，按時清理保證金。
結合當前工作需要，的會員“ddgg”為你整理了這篇公積金分中心審計整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
我中心領導對審計發現的問題高度重視，組織相關人員對存在的問題以積極的態度加以整改。現將整改情況匯報如下：
一、大額支出未經集體決議
我中心大額支出均經過集體決議，但未及時記錄在會議紀要中。2020年初起已嚴格執行大額支出集體決策制度，依照《**住房公積金管理中心**分中心內部管理制度》相關規定執行。
二、費用管理不夠規范
我中心福利費系全年統籌使用。按照全年的標準，2016年福利費在核定標準范圍內使用，后續已停止餐后水果費用支出。今后在費用管理中，繼續加強對各項規定的及時傳達，按標準從嚴管理費用支出。
三、業務系統部分數據不準確
篩查中發現的部分數據不準確，已在審計實施期間全部整改。我中心已加強對操作員的管理，定期進行住房公積金信息數據自查，對發現的問題及時整改，提高數據的準確性。
四、其他問題
1、部分支出缺乏相應附件、部分原始憑證不規范
我中心已加強對財務人員的管理，加強對經辦人的財務政策傳達，按照票據管理的規范要求，對原始票據審核從嚴從緊。
2、夜餐補貼未發放到具體加班人員
我中心已加強對會計工作的管理，嚴格按照相關內控制度規定，規范夜餐補貼的支出流程，逐個匯至個人，杜絕由一人的情況發生。
3、軟件正版化工作落實不夠到位
我中心使用的電腦基本是2019年之前采購的，當時針對軟件正版化管理相關制度要求較低。我中心已在后續采購的電腦中，安裝正版化軟件。
在認真整改的同時，我們將根據審計報告的意見，在今后的工作中加強以下幾方面的管理：
一、加強業務管理。嚴格按照《住房公積金管理條例》和住房公積金相關制度，規范住房公積金業務操作，加強對操作人員的管理，確保住房公積金資金的安全，維護住房公積金的正常管理秩序，保護住房公積金繳存人的利益。
二、加強財務管理。
嚴格按照會計制度，進一步加強會計工作的規范性，建立健全財務管理制度。做好支出管理，完善支出管理相關制度，規范費用報銷制度。健全內部控制，根據相關內部控制規定，增強內部控制的認識，落實內部審計和崗位責任。組織財務及相關人員學習會計法規和財政審計制度，抓好業務技能培訓，提高財務人員的思想素質和業務水平，使相關人員報結經費更加規范更加及時。
